各有關(guān)單位：

根據(jù)江蘇省財(cái)政廳《關(guān)于開展全省2017年會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查工作的通知》（蘇財(cái)監(jiān)〔2017〕31號）和《關(guān)于開展代理記賬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量全省聯(lián)動(dòng)檢查的通知》（蘇財(cái)監(jiān)〔2017〕37號）要求，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查目的

（一）代理記賬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。為規(guī)范代理記賬機(jī)構(gòu)的代理記賬行為，促進(jìn)代理記賬機(jī)構(gòu)為小微企業(yè)提供http://www.bruceleroy.com/加規(guī)范化、專業(yè)化的服務(wù)，為大眾創(chuàng)業(yè)、萬眾創(chuàng)新提供良好的服務(wù)環(huán)境。同時(shí)開展代理記賬機(jī)構(gòu)行業(yè)專題調(diào)研，綜合運(yùn)用走訪座談、調(diào)查問卷、統(tǒng)計(jì)分析等方法，深入了解代理記賬行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，分析不同類型代理記賬機(jī)構(gòu)的服務(wù)對象、收入構(gòu)成、人力資源、盈利能力等情況，研究影響制約代理記賬行業(yè)健康發(fā)展的瓶頸問題，探尋優(yōu)化代理記賬行業(yè)管理的建議措施。

（二）行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算和內(nèi)部控制水平，摸清家底、夯實(shí)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)、防止國有資產(chǎn)流失，將會(huì)計(jì)監(jiān)督檢查與部門預(yù)決算檢查相結(jié)合，重點(diǎn)關(guān)注行政事業(yè)單位執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及內(nèi)部控制制度建設(shè)和實(shí)施情況等。

二、檢查對象

（一）代理記賬機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。由省財(cái)政廳從財(cái)政部“全國代理記賬機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)”中選取。我縣為3家，分別是：宿遷市誠遠(yuǎn)會(huì)計(jì)事務(wù)有限公司、宿遷敏捷會(huì)計(jì)事務(wù)有限公司、宿遷市開元會(huì)計(jì)服務(wù)有限公司。

（二）行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查。由我局從全縣行政事業(yè)單位中隨機(jī)抽取，分別是：泗陽縣水利局和泗陽縣檢察院。

三、檢查內(nèi)容和重點(diǎn)

（一）代理記賬機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查內(nèi)容

1.設(shè)立條件與信用公示方面

（1）主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人是否具有會(huì)計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職稱且為專職從業(yè)人員；持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的專職從業(yè)人員是否不少于3名；從事代理記賬業(yè)務(wù)的人員是否均已取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，是否存在無證上崗現(xiàn)象；代理記賬機(jī)構(gòu)是否制定了健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。

（2）《代理記賬管理辦法》（財(cái)政部令第80號）實(shí)施前，代理記賬機(jī)構(gòu)名稱、主管代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦公地點(diǎn)發(fā)生變更的，是否依法向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)辦理變更登記手續(xù)。

（3）《代理記賬管理辦法》（財(cái)政部令第80號）實(shí)施后，代理記賬機(jī)構(gòu)是否在取得代理記賬許可證書之日起20日內(nèi)通過企業(yè)信用公示系統(tǒng)向社會(huì)公示；代理記賬機(jī)構(gòu)名稱、主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人發(fā)生變更，設(shè)立或撤銷分支機(jī)構(gòu)，跨原審批機(jī)關(guān)管轄地遷移辦公地點(diǎn)的，是否自作出變更決定或變更之日起30日內(nèi)依法向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)辦理變更登記，是否自變更登記完成之日起20日內(nèi)通過企業(yè)信用信息系統(tǒng)向社會(huì)公示；代理記賬機(jī)構(gòu)變更名稱的，是否按規(guī)定申領(lǐng)新的代理記賬許可證書。

2.年度報(bào)備方面

代理記賬機(jī)構(gòu)是否于2017年4月30日前，向“全國代理記賬機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)”或財(cái)政部門報(bào)送代理記賬機(jī)構(gòu)基本情況表（2016年度）和專職從業(yè)人員變動(dòng)情況；代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，分支機(jī)構(gòu)是否在2017年4月30日前向其所在地的審批機(jī)關(guān)報(bào)送上述材料；代理記賬機(jī)構(gòu)報(bào)送的相關(guān)信息是否與實(shí)際情況相符，是否存在虛報(bào)瞞報(bào)現(xiàn)象等。

3.執(zhí)業(yè)質(zhì)量及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量方面

（1）委托人委托代理記賬機(jī)構(gòu)代理記賬，是否在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上訂立書面委托合同；委托合同是否明確包含雙方對會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，是否明確包含會(huì)計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù)約定；是否明確包含編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求；是  否明確包含會(huì)計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)的責(zé)任；是否明確包含終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)交接事宜等。

（2）代理記賬機(jī)構(gòu)是否遵守有關(guān)法律法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)；是否對委托人要求其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理、提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料以及其他不符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度行為予以拒絕等。

（3）抽選部分代理記賬機(jī)構(gòu)客戶的會(huì)計(jì)賬簿，檢查代理記賬機(jī)構(gòu)不相容崗位是否相分離，原始憑證客戶單位負(fù)責(zé)人是否簽名，會(huì)計(jì)憑證制單、復(fù)核簽字是否符合規(guī)定，填寫是否規(guī)范；內(nèi)部審核、復(fù)核制度是否履行到位；客戶記賬憑證所附原始憑證是否缺失；是否存在違規(guī)自制原始憑證、甚至偽造變造會(huì)計(jì)憑證現(xiàn)象；是否存在以虛假業(yè)務(wù)入賬抵扣稅款、人為調(diào)整稅負(fù)現(xiàn)象；會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理是否按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度執(zhí)行等。

（4）代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，是否經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后按照有關(guān)規(guī)定對外提供；對外提供的財(cái)務(wù)報(bào)表是否齊全，是否未包含現(xiàn)金流量表、財(cái)務(wù)報(bào)表附注等。

（5）代理記賬機(jī)構(gòu)自身業(yè)務(wù)是否按照相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，是否按照規(guī)定開具代理記賬業(yè)務(wù)發(fā)票，是否按照“營改增”有關(guān)規(guī)定足額繳納稅費(fèi)等。

（二）行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查內(nèi)容

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況；部門預(yù)決算執(zhí)行情況；行政事業(yè)單位內(nèi)控制度建設(shè)和實(shí)施情況；執(zhí)行財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度情況，是否存在資金挪用、虛報(bào)預(yù)算支出、使用假發(fā)票等違法違規(guī)行為；各單位貫徹落實(shí)中央“八項(xiàng)規(guī)定”的有關(guān)情況；厲行勤儉節(jié)約、控制三公經(jīng)費(fèi)情況；推進(jìn)和完善“小金庫”治理工作的制度化、規(guī)范化和常態(tài)化情況。

四、檢查時(shí)間安排

（1）實(shí)施階段（2017年6月21日—7月31日），完成現(xiàn)場檢查和復(fù)核審理工作。

（2）處理處罰和整理匯總階段（2017年8月1日—8月31日），完成數(shù)據(jù)整理匯總，材料總結(jié)報(bào)送、處理處罰公文制發(fā)、檔案整理歸集等工作。

五、檢查依據(jù)

（一）中華人民共和國會(huì)計(jì)法；

（二）中華人民共和國預(yù)算法；

（三）代理記賬管理辦法（財(cái)政部令第80號，2016年5月1日起實(shí)施）；

（四）代理記賬管理辦法（財(cái)政部令第27號）；

（五）江蘇省財(cái)政廳關(guān)于貫徹實(shí)施新代理記賬管理辦法的通知（蘇財(cái)會(huì)﹝2016﹞24號）；

（六）相關(guān)行業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度；

（七）其他相關(guān)法規(guī)和文件。

泗陽縣財(cái)政局

2017年6月26日